Společnosti poskytující zboží nebo služby se pravidelně setkávají se situací, kdy zákazníci vracejí zakoupené zboží nebo se vzdávají služeb. V takových případech je nutné vrátit zákazníkovi již zaplacenou DPH. Kde a jak přesně se však tato vratka projeví v daňovém přiznání k DPH?
Vrácení zboží, a tedy i vrácení DPH, se odráží v několika řádcích přiznání k DPH. V první řadě by měla být vratka DPH uvedena v řádku 3 deklarace:"částka splatná do rozpočtu, celkem". Tento řádek je navržen tak, aby specifikoval výši DPH, která má být zaplacena do rozpočtu, a do této celkové částky jsou zahrnuty i vratky DPH.
Kromě toho musí být vratka DPH uvedena v řádku 4 přiznání k DPH, které je určeno k určení výše DPH, která má být zaplacena, penále a sankce. Vratky DPH jsou považovány za zápornou částku a odečítají se od celkové částky uvedené v tomto řádku. Částka, která by měla být vyplacena do rozpočtu, by se tak snížila o výši vratky DPH.
Vrácení DPH při vrácení zboží
Při vrácení zboží zakoupeného za cenu, která zahrnuje DPH, je také možné vrátit dříve zaplacenou daň. Vrácení DPH se provádí v rámci přiznání k DPH.
Pro odražení vrácení DPH je nutné v přiznání vyplnit příslušné řádky tabulky "údaje o vypočítané a zaplacené dani".
| Kód řetězce | Název řetězce |
|---|---|
| 1000 | Počítáno a zaplaceno v rozpočtu DPH (celkem podle deklarace) |
| 1040 | Výše vratky zaplacené DPH |
| 1050 | Počítáno a zaplaceno v rozpočtu DPH na účetní operace s vrácením hodnoty zboží (práce, služby) |
| 1070 | Výše DPH u transakcí, které zahrnují vzájemné platby |
| 1080 | Zadrženo a zaplaceno v rozpočtu ke dni podání přiznání k DPH u transakcí, které zahrnují vzájemné platby |
Ve sloupci "skutečná (vratná) DPH" by měla být uvedena částka vrácené daně.
Vrácení DPH lze provést na základě korekčního výpočtu i vratné faktury. V tomto případě je také nutné uvést příslušné údaje v části "Informace o daňovém zástupci, výši DPH, částkách za vypočítanou a zaplacenou daň" přiznání.
Vrácení DPH při vrácení zboží je důležitým postupem nezbytným pro obnovení dříve zaplacených daňových prostředků podnikateli. Správné vyplnění příslušných řádků tabulky přiznání k DPH to umožní efektivně a bez problémů.
Část 1: podání žádosti
Krok 1.1: Příprava potřebných dokumentů
Před podáním žádosti o vrácení DPH při vrácení zboží je nutné připravit určité dokumenty. Nejprve se ujistěte, že máte:
- Kopie režie nebo jiného dokladu potvrzujícího vrácení zboží;
- Smlouva nebo zákon o vrácení zboží, pokud existuje;
- Žádost o vrácení DPH dle požadavků finančního úřadu;
- Kopie dokumentů potvrzení o vrácení zboží, a to: poukázky s razítkem o vydání zboží kupujícímu a o převzetí zboží zpět prodávajícím, akty o přijetí-předání zboží, skladové záznamy, dodací listy atd.;
- Ostatní dokumenty, které mohou být nezbytné pro potvrzení skutečnosti vrácení zboží a velikosti vrácené DPH u uvedených položek zboží.
Krok 1.2: Vyplnění žádosti
Žádost o vrácení DPH lze vyplnit elektronicky pomocí specializovaných programů nebo papírově. V každém případě při vyplňování žádosti je třeba věnovat zvláštní pozornost následujícím bodům:
- Korektnost vyplňte všechna pole žádosti;
- Přesnost a úplnost poskytování informací o vrácené DPH a komoditních pozicích;
- Příloha k žádosti doklad o vrácení zboží a výši vratné DPH;
- Dostupnost podpisu a tisku na žádost (je-li požadováno).